Как расчитать сумму оплатыналога на прибыль за квартал

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода

О том, где и для кого действует торговый сбор, читайте в материале . В одном из кварталов налогового периода налогоплательщик может получить меньше прибыли, чем в предыдущем, или убыток. Но данные обстоятельства не освобождают налогоплательщика от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале.

В таких случаях сумма либо часть ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, будет признаваться переплатой по налогу на прибыль, которая согласно п. 14 ст. 78 НК РФ подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам; на погашение недоимки, уплату пеней или возврату налогоплательщику.

6 п. 2 ст. 286 НК РФ)

Срок уплаты налога на прибыль

Платеж по 2-ому сроку за I квартал Не позднее 29.02.2016 г.

Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной 0, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале не уплачиваются (абз.

Платеж по 3-ему сроку за I квартал Не позднее 28.03.2016 г. Доплата за I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28.04.2016 г. Платеж по 1-ому сроку за II квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 28.04.2016 г. Платеж по 2-ому сроку за II квартал Не позднее 30.05.2016 г.

Платеж по 3-ему сроку за II квартал Не позднее 28.06.2016 г.

Доплата за полугодие Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28.07.2016 г.

Платеж по 1-ому сроку за III квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 28.07.2016 г.

Платеж по 2-ому сроку за III квартал Не позднее 29.08.2016 г.

Платеж по 3-ему сроку за III квартал Не позднее 28.09.2016 г.

Как уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

В ноябре сумма выручки превысила 5 000 000 руб.Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 000 000 руб.

в месяц или 15 000 000 руб. в квартал. С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль.

Рекомендуем прочесть: Можно ли потратить материнский капитал на автомобиль

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ.Первый полный квартал с даты регистрации организации – это период с июля по сентябрь. Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам (п. 6 ст. 286 НК РФ). Но поскольку в этом квартале организация доходов не получала, сумма авансового платежа равна нулю.Размер выручки превысил 5 000 000 руб.

Как правильно оплатить налог на прибыль

То есть фактически предприятия как бы доплачивает недостающую сумму, исходя из рассчитанных данных.

Эту сумму необходимо перечислить до 28 июля.В III квартале также необходимо посчитать налог за все 9 месяцев с начала года и вычесть начисленный налог за 6 месяцев, который уже оплачен. Разницу в сумме доплатить в бюджет. Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября.Последним отчетным периодом считается год.

Здесь рассчитывается налог за полный год и вычитается уплаченный налог за 9 месяцев.

Разница также доплачивается в бюджет.

Эту сумму необходимо доплатить до 28 марта.Каждый бухгалтер на основании своих расчетов должен сделать проводки.До 28.03 погашается задолженность за IVквартал, то есть прошлый год.

До 28.04 предприятие перечисляет в бюджет сумму налога за I квартал, до 28.07 – за II квартал, до 28.10 – за III квартал.

Налог на прибыль за полугодие: как рассчитать и когда платить?

Уплатить деньги нужно до 28 июля. Важный момент! В официальных документах подсчитывается и фиксируется сумма налога за весь период отчёта – полугодие, но перечисляется в бюджет лишь разница между общей суммой и уже выплаченной за три месяца.

Как мы видим, подсчёт полугодового налога по прибыльному сбору не отличается сложностью или особыми условиями.

Главное, не забыть, что «показать» в декларации нужно одну, полную цифру, а уплатить другую, за разницей уже перечисленных денег. Если держать в уме это правило, то расчёты не займут много времени, и заполнение налогового документа не будет пугать или вызывать недоумение. Другой ключевой момент – верный учёт и определение дохода и расхода, входящих в схему обложения прибыли налогом.

Стоит отнестись к этим понятиям с большим вниманием, чтобы

Налог на прибыль: расчет ежемесячных авансовых платежей

Но из п.

1 ст. 287 НК РФ следует, что ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Следовательно, уплата указанных платежей не в каждом месяце квартала, а в его отдельные месяцы п.

Рекомендуем прочесть: Куда звонить если нет света

1 ст. 287 НК РФ не предусмотрена.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Значит, ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, указываются плательщиком в налоговой декларации. И уплата ежемесячных авансов производится только на основании декларации.

Авансовые платежи по прибыли

Их итоговая сумма зависит от предыдущих авансовых выплат.

Величина взноса рассчитывается поквартально. Выплачивать ее или нет, напрямую будет зависеть от доходов налогоплательщика. Формулы, по которым проводят поквартальный расчет авансовых платежей по налогу на прибыль, формируются следующим образом.

Ежемесячный платеж плательщика налогов в России:

в третьем квартале = (авансовый взнос в первом полугодии – авансовый взнос в первом квартале) /3 ;
в четвертом квартале = (авансовый взнос за девять месяцев – авансовый взнос в первом полугодии) /3 .
во втором квартале = авансовый взнос в первом квартале / 3;
в первом квартале = авансовому платежу за каждый месяц четвертого квартала предшествующего налогового периода;

Если в результате проведенных расчетов итоговая сумма показывает отрицательную величину или равняется нулю, то ежемесячные «авансы» на прибыль не выплачиваются.

Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

По результатам промежуточных месяцев (за 1 месяц, за 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) предоставляют декларации в таком составе: листы 01 и 02, подраздел 1.1 раздела 1.

Налоговые декларации могут подаваться в бумажной форме всеми налогоплательщиками, за исключением тех, которые признаны крупнейшими.

Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате. Эта норма указана в п. 1.4 утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Порядка заполнения деклараций (далее — Порядок).

Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет (п.