Какие дать проводки при излишне удержанном ндфл


Какие дать проводки при излишне удержанном ндфл

Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ

(1400 руб. х 13%). В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно.

Примечание. Налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ). Пример 1. 25 апреля 2014 года у менеджера И.П.

Рокотова родился сын. Захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года.

Таблица Месяц 2014 года Сумма дохода Сумма вычетов Облагаемая база нарастающим итогом с начала года Сумма НДФЛ за месяц нарастающим итогом с начала года за месяц нарастающим итогом с начала года подлежащая удержанию

С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС

При этом повторное заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется. К сведению На основании абз. 2 п.

1 ст. 231 НК РФ налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В Письме Минфина РФот 18.10.2013 № 03‑04‑06/43608 содержится уточнение, что уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога Налоговым кодексом не предусмотрено.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику в срок, установленный п. 1 ст. 231

Возврат излишне удержанного НДФЛ

1.1 ст.

231 Налогового кодекса прямо установлено, что возврат суммы НДФЛ в связи с приобретением статуса налогового резидента РФ производится налоговым органом по месту пребывания налогоплательщика по окончании налогового периода. Возврат осуществляется на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ. В статье эту ситуацию подробно рассматривать не будем.

— Примеч. ред.Независимо от причины излишнего удержания НДФЛ необходимо восстановить status quo. Разберемся, какими способами это можно сделать.Различные способы погашения задолженности по налогу на доходы физических лиц перед налогоплательщиком применяются последовательно.Примечание. Особенности образования переплаты по НДФЛ при предоставлении имущественного вычетаСогласно новой редакции ст.

Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки

Поэтому зачесть «чужой» налог в счет своих собственных обязательств он не имеет права.

Правила возврата НДФЛ налоговому агенту Правила возврата суммы излишне удержанного налога прописаны в статье 78 Налогового кодекса РФ. Напомним их. Суммы переплаты возвращаются налоговиками по месту учета налогового агента обычно без начисления процентов на эту сумму. Для возврата переплаты налоговый агент должен подать заявление.

Налоговики указывают, что факт излишней уплаты НДФЛ нужно подтвердить.

Для этого им нужно предъявить доказательства: бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки. № Ф09-5055/08-С2)

Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Проводим и закрываем документ.

Об этом также сказано в письме Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/76. Это требование поддерживают и судьи (постановления ФАС Поволжского округа от 24 мая 2010 г. № А49-10662/2009, ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г.
Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок» Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.
Автор статьи: Светлана Губина Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку новых материалов Также по теме: Имя (обязательное) E-Mail (обязательное) Нажимая кнопку “Отправить”, я принимаю условия и даю своё Подписаться на уведомления о новых комментариях

Обновить

Излишне удержанный НДФЛ: верните по закону!

Законодательством установлено, что это действие должно быть совершено в 10-дневный срок, однако в правовых нормах не содержится формы этого уведомления. В связи с этим бухгалтер может самостоятельно разработать форму оповещения и направить удобным способом; после того как уведомление будет направлено бывшему сотруднику, бухгалтеру остается только ждать от него каких-либо действий.

Рекомендуем прочесть:  Договор аванса на квартиру скачать

При получении уведомления физическое лицо должно подать на рассмотрение своему бывшему работодателю заявление на возврат излишнего удержания по налогу. В нем он высказывает требование вернуть налог с указанием необходимых банковских реквизитов, на которые следует отправить денежные средства.

Отметим, что налог всегда должен перечисляться на вне зависимости от того, каким способом была получена заработная плата.

Особенности отражения в бухгалтерском учете организации – налогового агента возврата излишне удержанных (излишне перечисленных в бюджет) сумм налогов (ндфл, налога на прибыль)

В данном случае излишек поступает в бюджет из денежных средств налогоплательщика и, следовательно, именно ему должна быть возвращена переплата (п.

В бухгалтерском учете сумма начисленного НДФЛ отражается по кредиту счета 68 “Расчеты по налогам и сборам” в корреспонденции с дебетом (Инструкция по применению Плана счетов): – счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” – если работникам выплачиваются заработная плата или дивиденды; – счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” – если производятся иные выплаты сотрудникам;

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

См.

п. 1, 6 ст. 78 НК РФ). В некоторых случаях возврат излишне удержанного с налогоплательщика и перечисленного в бюджет налога может произвести налоговый агент. В частности, такая возможность предусмотрена п. 1 ст. 231 НК РФ применительно к излишне удержанной из доходов работника сумме НДФЛ.
также материал . В. П. Смирнов является работником ООО «Апрель». В мае 2014 года ему была выдана материальная помощь в размере 2 000 руб., с января по апрель 2014 г. материальная помощь не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер по ошибке исчислила и удержала НДФЛ с материальной помощи. На следующий день она обнаружила ошибку, пересчитала налог и определила сумму к возврату.
В тот же день сотруднику сообщили о факте удержания и о размере налога, который организация обязана ему возвратить.

В. П. Смирнов должен написать заявление, чтобы ООО «Апрель» вернуло ему излишне удержанную сумму НДФЛ. Итак, налоговый агент получил заявление налогоплательщика о возврате НДФЛ.