Восстановление ндс с продажи основного средства физическому лицу
Нужно ли восстанавливать НДС при продаже основного средства
Входной НДС, предъявленный поставщиками товаров, работ или услуг, принимают к вычету при условии, что приобретенные ценности будут использоваться в операциях, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом неважно, оплачен товар поставщику, или нет. К таким операциям относятся (п.
Полный закрытый перечень таких ситуаций установлен пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса.
Реализация основных средств
При выбытии объекта в результате его продажи выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре. Наличие заключенного договора является условием желательным.
При заключении договора с покупателем следует руководствоваться положениями главы 30 ГК РФ, которая и устанавливает основные требования к операциям купли-продажи.
Неотъемлемой частью заключаемого договора являются:
- цена передаваемого объекта, а также порядок и сроки расчета за него (п. 1 ст. 485 ГК).
- наименование продаваемого имущества и его количества (п. 3 ст. 455 ГК);
Поступления от продажи основных средств организация учитывает в составе операционных доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» от 06.05.99 № 32н), расходы же, связанные с таким выбытием объекта, – в операционных расходах (п.
11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»)
Главбух-инфо
В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиО.Ф.ЦИБИЗОВА 15.01.2015
Расчет НДС при продаже основного средства
Сделать это нужно следующим образом:
- либо на дату отгрузки ОС покупателю.
- либо на дату получения аванса, если компания-продавец получила его от покупателя ОС;
А вот восстанавливать НДС при продаже основного средства, который был принят к вычету при его покупке, не нужно, если ОС продано с убытком (п. 3 ст. 170 НК РФ). Дата отгрузки определяется в соответствиями с положениями Налогового кодекса и зависит от того, каким имуществом является реализуемое основное средство (пп.
1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ):
- при продаже недвижимости − это дата передачи ОС покупателю по акту приема-передачи (например, по форме N ОС-1а)
- при продаже ОС, относящегося к движимому имуществу, датой отгрузки будет дата составления акта приема-передачи (например, по форме N ОС-1);
Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО
Продажа основных средств на примере 10. Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку.
Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7: форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений; форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
Восстановление ндс при продаже ниже остаточной стоимости недоамортизированного основного средства
Однако, по мнению контролирующих органов делать это все же следует.
В свою очередь имеется обширная арбитражная практика по данному вопросу, которая складывается в пользу налогоплательщика.
Таким образом, по данному вопросу есть две точки зрения.
1. НДС восстанавливать нужно. По мнению контролирующих органов при реализации (ином выбытии) основного средства, ранее приобретенные, которые использовались в деятельности облагаемой НДС перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ. Инфо Доначисления законны.
Восстановление ндс при продаже ос
Продажа объекта основных средств организацией на ОСН – облагаемая НДС операция, поэтому со стоимости проданного объекта основных средств необходимо начислить НДС к уплате (пп.
НДС с продажи основных средств
Для целей же налогового учета убыток списывается в течение оставшегося времени срока эксплуатации реализованного ОС. Таким образом образуется отложенное налоговое обязательство.На стоимость продажи имущества требуется начислить НДС. Ставка по налогу равна 18%. Но восстанавливать ранее принятый к вычету налог на сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.
Ст. 170 НК подобных положений не содержит.Реализация ОС подлежит начислению НДС, как и прочие операции.
Облагается налогом вся сумма имущества при реализации.Если операция по продаже ОС оказалась убыточной, то есть сумма сделки ниже остаточной стоимости, то восстанавливать принятый ранее к вычету налог на образовавшуюся сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.
Пример.
Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств
При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ). И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС. Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.
Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.