Восстановление ндс с продажи основного средства физическому лицу

Нужно ли восстанавливать НДС при продаже основного средства

Входной НДС, предъявленный поставщиками товаров, работ или услуг, принимают к вычету при условии, что приобретенные ценности будут использоваться в операциях, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом неважно, оплачен товар поставщику, или нет. К таким операциям относятся (п.

1 ст. 146 НК РФ): — операции по реализации (в том числе безвозмездной передаче); — передача товаров, работ, услуг и выполнение СМР для собственных нужд; — импорт товаров. В определенных случаях принятый к вычету входной НДС по товарам (в том числе основным средствам) нужно восстановить к уплате в бюджет.

Например, НДС восстанавливают, если организация (предприниматель); — начала использовать освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса; — переходит на спецрежимы; — передает имущество в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ.

Полный закрытый перечень таких ситуаций установлен пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса.

Реализация основных средств

При выбытии объекта в результате его продажи выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре. Наличие заключенного договора является условием желательным.

При заключении договора с покупателем следует руководствоваться положениями главы 30 ГК РФ, которая и устанавливает основные требования к операциям купли-продажи.

Неотъемлемой частью заключаемого договора являются:

цена передаваемого объекта, а также порядок и сроки расчета за него (п. 1 ст. 485 ГК).
наименование продаваемого имущества и его количества (п. 3 ст. 455 ГК);

Поступления от продажи основных средств организация учитывает в составе операционных доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» от 06.05.99 № 32н), расходы же, связанные с таким выбытием объекта, – в операционных расходах (п.

11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»)

Главбух-инфо

В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиО.Ф.ЦИБИЗОВА 15.01.2015

Расчет НДС при продаже основного средства

Сделать это нужно следующим образом:

либо на дату отгрузки ОС покупателю.
либо на дату получения аванса, если компания-продавец получила его от покупателя ОС;

А вот восстанавливать НДС при продаже основного средства, который был принят к вычету при его покупке, не нужно, если ОС продано с убытком (п. 3 ст. 170 НК РФ). Дата отгрузки определяется в соответствиями с положениями Налогового кодекса и зависит от того, каким имуществом является реализуемое основное средство (пп.

1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ):

при продаже недвижимости − это дата передачи ОС покупателю по акту приема-передачи (например, по форме N ОС-1а)
при продаже ОС, относящегося к движимому имуществу, датой отгрузки будет дата составления акта приема-передачи (например, по форме N ОС-1);

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

Продажа основных средств на примере 10. Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.

При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7: форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений; форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;

Восстановление ндс при продаже ниже остаточной стоимости недоамортизированного основного средства

Однако, по мнению контролирующих органов делать это все же следует.

В свою очередь имеется обширная арбитражная практика по данному вопросу, которая складывается в пользу налогоплательщика.

Таким образом, по данному вопросу есть две точки зрения.

1. НДС восстанавливать нужно. По мнению контролирующих органов при реализации (ином выбытии) основного средства, ранее приобретенные, которые использовались в деятельности облагаемой НДС перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ. Инфо Доначисления законны.

Восстановление ндс при продаже ос

Продажа объекта основных средств организацией на ОСН – облагаемая НДС операция, поэтому со стоимости проданного объекта основных средств необходимо начислить НДС к уплате (пп.

Важно Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не облагается НДС. Следовательно, налог компания должна была восстановить в сумме, пропорциональной остаточной стоимости в налоговом периоде, в котором оборудование сдано в утиль.

1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Как быть не обманутыми при покупке жилья через дду

При этом оснований для восстановления НДС в таком случае нет (Письмо Минфина от 15.01.2015 № 03-07-11/422). НДС при ликвидации: вопрос спорный А как быть с восстановлением НДС по основным средствам в случае их ликвидации? Ведь в этом случае объект по сути выбывает из деятельности, облагаемой НДС. Необходимо учитывать, что случаи, когда принятый к вычету НДС по основным средствам подлежит восстановлению, приведены в п.

3 ст. 170 НК РФ. Кстати, арбитры уже не раз отмечали, что указанный перечень причин для восстановления налога является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит*(5).

НДС с продажи основных средств

Для целей же налогового учета убыток списывается в течение оставшегося времени срока эксплуатации реализованного ОС. Таким образом образуется отложенное налоговое обязательство.На стоимость продажи имущества требуется начислить НДС. Ставка по налогу равна 18%. Но восстанавливать ранее принятый к вычету налог на сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.

Ст. 170 НК подобных положений не содержит.Реализация ОС подлежит начислению НДС, как и прочие операции.

Облагается налогом вся сумма имущества при реализации.Если операция по продаже ОС оказалась убыточной, то есть сумма сделки ниже остаточной стоимости, то восстанавливать принятый ранее к вычету налог на образовавшуюся сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.

Пример.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ). И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС. Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.